以知识产权出资设立公司需要交税吗？

发布者：宏德雨时间：2023-07-06 浏览量：1753

成立公司首先需要要启动资金，这些启动资金不一定就是现金，还可以是技术等方面的形式入股。

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一、以知识产权出资设立公司需要交税吗？

（一）增值税

1、属于销售无形资产，按照小规模纳税人3％的征收率计算缴纳增值税，并代开增值税普通发票。

2、属于转让专利技术和非专利技术的，可履行相关备案程序，申请免征增值税。

（二）个人所得税

1、属于个人以非货币性资产投资，为财产转让所得，按照评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入，并减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额，按照20％的税率计算缴纳个人所得税。

2、一次性缴税有困难的，履行相关备案程序后，可申请自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

3、属于技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，可选择适用递延纳税优惠政策，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

（三）印花税

1、属于非专利技术转让的，按照技术合同所载金额的万分之三缴纳印花税。

2、属于版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权转让的，按照产权转移书据所载金额的万分之五缴纳印花税。

二、知识产权出资节税的方案

（一）如果是个人以知识产权出资投资建厂经营，负担的税收包括：企业所得税、工薪税、流转税。

（二）如果你无力独立经营，与他人合伙经营，你出技术，对方出资，建立企业，除了你处了需负担企业应负担的税收外，仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在你没转让之前，不需负担税收。与之单独的专利转让来讲，你的税收负担是最轻的。

三、知识产权出资需要注意什么？

相对于货币出资，知识产权出资可减轻投资者实缴出资的现金压力，对于实现科技人员及其知识产权的市场价值、促进科技成果转化、鼓励创新创业具有重要意义。

但在个人以知识产权出资过程中，产生的重大税务风险必须高度重视。

（一）全面了解知识产权出资所需缴纳的税费，综合权衡知识产权出资的利弊。

（二）及时办理相关税收优惠备案手续，避免因既未及时履行相关备案手续又未缴纳相应税款，而拖欠国家巨额税款及滞纳金的风险。

（三）向相关专业人士咨询相关办理细节，避免因手续不到位被投资企业无形资产累计摊销无法税前扣除的风险。

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